Polski Ład – czy warto rozważyć zmianę formy prowadzenia działalności gospodarczej na spółkę z o.o.?

Polski Ład to społeczno-gospodarczy plan odbudowy gospodarki państwa po pandemii. Aktualnie projekt znajduje się na etapie konsultacji społecznych. Co Polski Ład oznacza w perspektywie podatkowej dla polskich przedsiębiorców? Czy zmiany wprowadzone w przepisach podatkowych w ramach Polskiego Ładu wyjadą przedsiębiorcom na korzyść? Czy dobrym rozwiązaniem – w świetle proponowanych zmian – będzie zmiana formy prowadzenia działalności gospodarczej na spółkę z o.o.?

Projekt przepisów podatkowych Polskiego Ładu zakłada podniesienie kwoty wolnej od podatku do 30.000 zł, ponadto podwyższeniu ma ulec także próg podatkowy - z 85.528 zł do 120.000 zł. To niewątpliwie korzystne dla przedsiębiorców z punktu widzenia podatkowego zmiany. Niestety, Polski Ład oznacza dla przedsiębiorców także niekorzystne rozwiązania w postaci zmiany zasad uiszczania składki zdrowotnej – tj. braku możliwości odliczenia jej od podatku, z kolei wysokość składki uzależniona będzie od dochodu przedsiębiorcy (9% dochodu, lecz nie mniej niż 381,81 zł). Oznacza to więc, iż wspominane korzystne dla przedsiębiorców zmiany mogą zostać zrównoważone przez te negatywne i przedsiębiorcy mogą w sumie uiszczać wyższe kwoty z tytułu danin. Oczywiście omawiane rozwiązania są dopiero na etapie konsultacji i nie weszły jeszcze w życie, więc sporo założeń może jeszcze ulec zmianie. Jednak przedsiębiorcy zaniepokojeni są planowanymi zmianami podatkowymi i zwłaszcza prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą zastanawiają się nad zmianą formy działalności na spółkę z o.o. Czy takie rozwiązanie może okazać się opłacalne? Okazuje się, że tak. Otóż spółka z o.o. nie ma obowiązku opłacania składek na ZUS (w tym również zdrowotnej) – pod warunkiem, że jest co najmniej dwuosobowa. Jeśli chodzi o podatki, to spółka z o.o., która osiąga przychód do 2 mln euro rocznie, płaci podatek CIT tylko w wysokości 9% przychodu (powyżej progu CIT wynosi on 19% przychodu). Ponadto wskazać należy, iż wspólnicy w spółce z o.o. nie mają obowiązku uiszczania tzw. daniny solidarnościowej. Dodatkowym atutem prowadzenia działalności gospodarczej w formie spółki z o.o. jest fakt, iż prywatny majątek wspólników jest zabezpieczony na wypadek zadłużenia się wspólników, spółka z o.o. odpowiada za swoje zobowiązania jedynie do wysokości kapitału zakładowego.

Reasumując, w świetle proponowanych w ramach Polskiego Ładu przepisów, wybór spółki z o.o. jako formy prowadzenia biznesu może okazać się dobrą decyzją, która umożliwi m.in. optymalizację kosztów podatkowych w firmie i dlatego rozwiązanie to jest warte rozważenia – zwłaszcza w przypadku przedsiębiorców prowadzących jak dotąd jednoosobową działalność gospodarczą.