Fundacja rodzinna - wsparcie wielopokoleniowej sukcesji oraz wartości rodzinnych

Ustawa
o fundacji rodzinnej weszła w życie w dniu 22 maja 2023 roku.
Fundacja rodzinna to - zgodnie z brzmieniem art. 2 Ustawy
z dnia 26 stycznia 2023 roku o fundacji rodzinnej (Dz.
U. z dnia 21.02.2023 r., poz. 326) - osoba prawna utworzona w celu
gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz
spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów. Fundator określa w
statucie szczegółowy cel fundacji rodzinnej.

Instytucja
ta generalnie ma na celu wsparcie
przedsiębiorstw rodzinnych
oraz ich właścicieli w międzypokoleniowym zarządzaniu majątkiem
oraz jego ochronę przed sprzedażą podmiotom zewnętrznym. Fundacja
rodzinna umożliwi zachowanie całości majątku rodzinnego i chroni
go na przyszłość. Zabezpiecza przed podziałem rodzinnych firm,
ale także chroni majątek prywatny przed biznesowymi
niepowodzeniami. Jest to nowe, nieznane wcześniej polskiemu prawu
narzędzie sukcesji oraz jednocześnie optymalizacji podatkowej. Jest
to bowiem podmiot posiadający dość specyficzny status podatkowy -
zwolniony co do zasady z podatku PIT w zakresie wypłat
realizowanych na rzecz beneficjentów fundacji,
z
odroczonym 15% podatkiem CIT od dozwolonych przychodów fundacji,
brak jest przy tym składki zdrowotnej i obowiązku zapłaty daniny
solidarnościowej.

By
fundacja rodzinna powstała - zgodnie z art. 21 ustawy - wymagane
jest:

• złożenie
  oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej w akcie
  założycielskim albo w testamencie w formie aktu notarialnego;

• ustalenie
  statutu;

• sporządzenie
  spisu mienia;

• ustanowienie
  organów fundacji rodzinnej wymaganych przez ustawę lub statut;

• wniesienie
  funduszu założycielskiego przed wpisaniem do rejestru fundacji
  rodzinnych w przypadku ustanowienia fundacji

rodzinnej
w akcie założycielskim albo wniesienie funduszu założycielskiego
w terminie dwóch lat od dnia wpisania;

• fundacji
  rodzinnej do rejestru fundacji rodzinnych w przypadku ustanowienia
  fundacji rodzinnej w testamencie (majątek na pokrycie funduszu
  założycielskiego nie może być warty mniej niż 100.000 zł);

• wpisanie
  do rejestru fundacji rodzinnych prowadzonego przez sąd.

Do
organów fundacji rodzinnej zalicza się:

• zarząd
  (do jego zadań należy m.in.: prowadzenie spraw fundacji rodzinnej
  oraz reprezentowanie jej, realizacja celów fundacji rodzinnej
  określonych w statucie, spełnianie świadczenia przysługującego
  beneficjentowi i inne, określone w art. 54 ustawy);

• radę
  nadzorczą (do jej zadań należy pełnienie funkcji nadzorczych w
  stosunku do zarządu w zakresie przestrzegania prawa i postanowień
  zawartych w statucie - vide
  art. 65 ustawy, jej ustanowienie jest obowiązkowe wówczas, gdy
  liczba beneficjentów przekracza dwadzieścia pięć osób);

• zgromadzenie
  beneficjentów (czyli osób, które są uprawnione do świadczeń,
  tworzą go beneficjenci, którym w statucie przyznano uprawnienie do
  uczestnictwa w nim - art. 70 ust. 2 ustawy).

Każda
zakładana fundacja rodzinna podlega wpisowi do rejestru fundacji
rodzinnych, który jest jawny (art. 110,111 ustawy). Należy w
związku z tym dopełnić szeregu formalności, o czym mowa w
rozdziale 12 ustawy.

Podsumowując,
z pewnością - w zakresie kompleksowości rozwiązań zawartych w
ustawie o fundacji rodzinnej - fundacja rodzinna stała się nowym
instrumentem zarządzania rodzinnym majątkiem i planowania
wielopokoleniowej sukcesji. Warto zatem skorzystać z pomocy
zaufanego, profesjonalnego prawnika w procesie zakładania fundacji
rodzinnej oraz jej rejestracji.